C2 · 44 words
Tax law in French
How a tax is assessed, deducted, fixed and checked.
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From these 44 words, as many per round as you like — up to all of them: first what is due today, then new ones. First you choose, then you fill the gap, then you write it yourself. Mistakes come back again shortly.
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The thirty-second entry is la décision de taxation, and its last noun looks like a word an English reader already owns. It is not quite. « Taxation » in English is the whole business of levying taxes: a system, a burden, a subject for economists, and it is uncountable, since nobody receives « a taxation » in the post. French la taxation is narrower. It is the act by which an authority fixes the amount of one particular sum, and it can be counted: une taxation d’office is an assessment the tax office makes by itself when the taxpayer has filed nothing, and la taxation des dépens is a court officer putting a figure on the costs of a case. So la décision de taxation is the notice that fixes what this taxpayer owes for this period, and the English for it is « the tax assessment ». English once used its word that way too, and kept it in the law of costs, where the « taxing master » survived until the reforms of 1999. The verb hides one more trap: taxer quelqu’un de naïveté costs nobody a penny, it accuses them of being naive.
The words
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Adjective (1)
Grammar for these: Adjective agreement · Where the adjective goes
non déductiblenon-deductibleAdjectiveC2
Cette amende est non déductible.A fine like this one is non-deductible.
Noun (f) (28)
Grammar for these: Definite article: le, la, les · Indefinite article: un, une
la personne assujettiethe taxable personNoun (f)C2
La personne assujettie doit tenir un registre.Every taxable person has to keep a register.
la charge fiscale effectivethe average tax burdenNoun (f)C2
La charge fiscale effective reste bien plus basse.The average tax burden stays well below the top rate.
la progressivité de l’impôtthe progressivity of the taxNoun (f)C2
La progressivité de l’impôt naît du barème par tranches.Progressivity comes from a schedule built in bands.
la charge déductiblethe deductible expenseNoun (f)C2
Le loyer du bureau est une charge déductible.Office rent counts as a deductible expense.
la retenue à la sourcethe withholding taxNoun (f)C2
La retenue à la source évite une déclaration séparée.Withholding tax spares the taxpayer a separate return.
la déduction de la taxe en amontthe deduction of input VATNoun (f)C2
La déduction de la taxe en amont suppose une facture régulière.Input VAT cannot be deducted without a proper invoice.
la résidence fiscalethe tax residenceNoun (f)C2
La résidence fiscale ne suit pas toujours le passeport.Tax residence does not always follow the passport.
la convention contre la double impositionthe double taxation treatyNoun (f)C2
La convention contre la double imposition partage le droit d’imposer.A double taxation treaty shares out the right to tax.
la méthode de l’imputationthe credit methodNoun (f)C2
La méthode de l’imputation déduit l’impôt déjà payé ailleurs.Under the credit method, tax paid abroad is set against the tax due at home.
la méthode de l’exemptionthe exemption methodNoun (f)C2
La méthode de l’exemption sort le revenu étranger de l’assiette.The exemption method takes foreign income out of the base.
la sous-capitalisationthe thin capitalisationNoun (f)C2
La sous-capitalisation limite la déduction des intérêts.Thin capitalisation rules cap the deduction of interest.
la société étrangère contrôléethe controlled foreign companyNoun (f)C2
Les revenus d’une société étrangère contrôlée sont rapatriés dans l’assiette.The income of a controlled foreign company is brought back into the base.
l’exigence de substancethe substance requirementNoun (f)C2
L’exigence de substance demande des bureaux et du personnel.The substance requirement calls for real offices and real staff.
l’optimisation fiscalethe tax planningNoun (f)C2
L’optimisation fiscale reste dans la loi.Tax planning stays inside the law.
la clause générale anti-abusthe general anti-abuse ruleNoun (f)C2
La clause générale anti-abus s’applique quand rien d’autre ne mord.The general anti-abuse rule applies where nothing else bites.
la fraude fiscalethe tax evasionNoun (f)C2
La fraude fiscale relève du juge pénal.Tax evasion is a matter for the criminal courts.
la régularisation spontanéethe voluntary disclosureNoun (f)C2
La régularisation spontanée doit venir avant le contrôle.A voluntary disclosure has to come before the audit starts.
la décision de taxationthe tax assessmentNoun (f)C2
La décision de taxation ouvre le délai de recours.The tax assessment starts the time limit for an appeal.
la réserve de vérificationthe reservation of later reviewNoun (f)C2
La réserve de vérification laisse le dossier ouvert.An assessment made under a reservation of later review leaves the file open.
la réclamation préalablethe formal objectionNoun (f)C2
La réclamation préalable précède toute action en justice.A formal objection must come before any court action.
la suspension du recouvrementthe suspension of collectionNoun (f)C2
La suspension du recouvrement gèle la somme réclamée.A suspension of collection freezes the amount demanded.
la vérification de comptabilitéthe tax auditNoun (f)C2
La vérification de comptabilité se déroule dans l’entreprise.The tax audit is carried out on the company’s premises.
la charge de la preuve en matière fiscalethe burden of proof in tax mattersNoun (f)C2
La charge de la preuve en matière fiscale change selon la procédure.In tax matters the burden of proof shifts from one procedure to another.
l’obligation de collaborerthe duty to cooperateNoun (f)C2
L’obligation de collaborer porte aussi sur les pièces étrangères.The duty to cooperate covers documents held abroad as well.
la prescription d’assiettethe assessment time limitNoun (f)C2
La prescription d’assiette éteint le droit de rectifier.Once the assessment time limit has run, the figures can no longer be corrected.
la majoration de retardthe late-payment surchargeNoun (f)C2
La majoration de retard court dès l’échéance.The late-payment surcharge runs from the due date.
l’intégration fiscalethe tax groupNoun (f)C2
L’intégration fiscale compense les pertes d’une filiale.Within a tax group, one subsidiary’s losses offset the others’ profits.
l’imposition de sortiethe exit taxNoun (f)C2
L’imposition de sortie frappe les plus-values non réalisées.The exit tax reaches gains that have not yet been realised.
Noun (m) (15)
Grammar for these: Definite article: le, la, les · Indefinite article: un, une
l’élargissement de l’assiettethe broadening of the tax baseNoun (m)C2
L’élargissement de l’assiette permet un taux plus bas.Broadening the tax base makes room for a lower rate.
le taux marginal d’impositionthe marginal tax rateNoun (m)C2
Le taux marginal d’imposition ne frappe que le dernier euro gagné.The marginal tax rate bites only on the last euro earned.
l’abattement de basethe basic personal allowanceNoun (m)C2
L’abattement de base laisse le minimum vital hors de l’impôt.The basic personal allowance keeps a subsistence income out of tax.
le rattachement à l’exercicethe accruals principleNoun (m)C2
Le rattachement à l’exercice décide de l’année, pas le virement.Under the accruals principle the year is set by the transaction, not by the bank transfer.
le plan d’amortissementthe depreciation scheduleNoun (m)C2
Le plan d’amortissement suit la durée d’usage prévue.The depreciation schedule follows the expected useful life.
le report en avant du déficitthe loss carry-forwardNoun (m)C2
Le report en avant du déficit allège les bénéfices futurs.A loss carry-forward reduces the tax on later profits.
le report en arrière du déficitthe loss carry-backNoun (m)C2
Le report en arrière du déficit fait renaître un impôt déjà payé.A loss carry-back reopens tax that has already been paid.
le fait générateurthe chargeable eventNoun (m)C2
Le fait générateur est la livraison, non le paiement.The chargeable event is the supply, not the payment.
le lieu de la prestationthe place of supplyNoun (m)C2
Le lieu de la prestation décide quel État perçoit la taxe.The place of supply decides which country collects the tax.
l’établissement stablethe permanent establishmentNoun (m)C2
Un entrepôt loué peut créer un établissement stable.A rented warehouse may be enough to create a permanent establishment.
le prix de transfertthe transfer priceNoun (m)C2
Le prix de transfert doit être documenté.Every transfer price has to be documented.
le principe de pleine concurrencethe arm’s length principleNoun (m)C2
Le principe de pleine concurrence compare avec un tiers indépendant.The arm’s length principle measures the deal against one between strangers.
le montage abusifthe abusive arrangementNoun (m)C2
Le montage abusif n’a pas d’autre but que l’impôt.An abusive arrangement has no purpose except saving tax.
l’accord préalable de l’administrationthe advance rulingNoun (m)C2
L’accord préalable de l’administration engage le service.An advance ruling binds the tax office that gave it.
l’acompte trimestrielthe quarterly instalmentNoun (m)C2
L’acompte trimestriel évite un versement unique trop lourd.A quarterly instalment spares you one heavy payment at the end.
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